налог на имущество физических лиц в 2009 г.

[Avraam]

Еще одна тема про безобразную работу нашей межрайонной ИФНС № 17.

Речь про повсеместные ошибки при расчете налога на имущество за 2009 год.

Даже если вы уже успели заплатить этот налог, тем не менее, не сочтите за труд - внимательно прочитайте - совсем не поздно возвратить излишне уплаченные суммы налога. К тому же я сильно сомневаюсь, что налоговая вдруг озаботится своими ошибками и сама сделает перерасчет. У нас, как известно, спасение утопающих... ну вы знаете

В качестве примера:

3-комнатная квартира, инвентаризационная стоимость (округленно) 900 000 руб., три собственника, у каждого по 1/3 доле.

Налоговая высылает каждому налоговое уведомление, где в расчете указано:

- налоговая база (равна инвентаризационной стоимости) = 900 000 руб.

- доля = 1/3

- налоговая ставка 0,900000

- количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет - 12

----------------------------------------------------

сумма налога = (900 000 руб. х 0,9%)/3 = 2700 руб.

то есть в целом за квартиру по расчету налоговой следовало заплатить 8100 руб.

Что в этом расчете не так:

Вся хитрость в том, что неправильно определена налогооблагаемая база для каждого собственника в отдельности. Наша налоговая сначала считает налог на всю квартиру, исходя из ее общей инвентаризационной стоимости, а потом делит его на всех собственников. А по закону следует сначала определить налоговую базу как долю каждого собственника от общей инвентаризационной стоимости, и только потом уже определять налоговую ставку и соответственно считать налог. Это очень важно, поскольку налоговая ставка дифференцирована в зависимости от величины налогооблагаемой базы.

И помимо этого налоговая применяет утративший силу документ, устанавливающий ставки налогов. В новом Решении Совета депутатов ставки налогов существенно снижены.

1. Согласно п.7 ст. 2, п. 2 ст. 5 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Таким образом, налоговая база для каждого собственника в отдельности считается так:

900 000 / 3 = 300 000 руб.

2. Наша налоговая в своих расчетах применяет старое Решение совета депутатов г. Лыткарино. Однако обязана применять Решение от 17.06.2009 г. № 703/68. Несмотря на то, что оно принято в середине 2009 г. это решение подлежит применению в силу п. 1., п. 4 ст.5. Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с этим решением должны применяться следующие ставки налога:

Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:

Стоимость имущества.....................................Ставки налога

До 300 тыс.рублей.............................................0,09 %

От 300 тыс.рублей до 450 тыс.рублей.................0,1%

От 450 тыс. рублей до 500 тыс.рублей................0,25%

От 500 тыс. рублей до 750 тыс. рублей...............0,3%

Свыше 750 тыс. рублей

– жилые помещения...........................................0,8%

– прочие............................................................1,9%

Для сравнения:

налоговая применяет ставки, установленные Решением СД от 22 ноября 2005 г. N 20/4

Стоимость имущества.................................Ставки налога

До 300 тыс. рублей...........................................0,1%

От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей..............0,3%

Свыше 500 тыс. рублей:

- жилые помещения..........................................0,9%

- прочие...........................................................2,0%

Из сравнения этих твух табличек можно сделать следующие выводы относительно тех расчетов, которые содержатся в уведомлениях нашей ИФНС:

- для всех гаражей, квартир с инвентаризационной стоимостью до 300 тыс. руб., от 450 т.руб. до 500 т.руб. и свыше 750 т. руб. налог завышен минимум на 5-10%.

- для всех квартир стоимостью от 300 т. руб. до 450 т. туб и от 500 т.руб. до 750 т. руб. налог завышен минимум в три раза. .

- если в квартире несколько собственников, то налог может быть завышен десятикратно.

3. Ну и последнее.

Квартира была продана в апреле 2009 г., и налог должен уплачиваться всего за 3 месяца, а не за 12, поскольку в соответствии с п. 6 ст. 5 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»:

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Наша доблестная налоговая почему-то и в сентябре 2009 не имела сведений об этом и насчитала налог за весь год.

После учета всего изложенного, расчет налога должен выглядеть так:

Налоговая база – 900 000 руб. / 3 = 300 000 руб.

Ставка налога (из таблички выше) = 0,1% (а не 0,9% как посчитала налоговая, что в 9 раз!!! больше)

Период – 3 месяца

Сумма налога – 300 000 руб. х 0,1% / 12 х 3 = 75 руб.

или в целом со всех трех собственников - 225 руб.

8100 руб. и 225 руб. – что называется, почувствуйте разницу!!!

Подытоживая всю эту писанину, алгоритм расчета налога на имущество такой:

1. Считаете суммарную инвентаризационную стоимость всех объектов налогообложения как сумму стоимости ваших долей от общей стоимости каждого принадлежащего вам имущества.

Т.е. если у вас в собственности квартира, 1/3 в другой квартире и гараж, то надо сложить инвентаризационные стоимости первой квартиры, 1/3 второй квартиры и гаража.

2. Определяете налоговую ставку, исходя из величины суммарной инвентаризационной стоимости всего принадлежащего вам имущества. Обратите внимание, если суммарная стоимость превысит 750 тыс. руб, то ставки налога разные для жилых помещений и прочего имущества!

3. Считаете налог на каждое имущество как произведение вашей доли в инвентаризационной стоимости на ставку налога.

4. Если имущество принадлежало вам не весь год, соответственно корректируете расчет.

5. Те, кто приобрел квартиру (или другое имущество) в новостройке, обратите внимание на следующее важное обстоятельство: п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

т.е. если право собственности зарегистрировано в том же году, когда закончено строительство объекта, то налог на имущество в этом году не возникает.

Собственно, чем все закончилось?

Я зашел на сайт nalog.ru, где по своему ФИО и ИНН зашел в свои личные данные. С помощью нехитрых манипуляций можно заполнить квитанцию об уплате налога (заполнять вручную все эти реквизиты платежа – тоска), распечатал ее и оплатил в соответствии со своим расчетом.

Потом изложил свои претензии к расчету налоговой в письме, где в конце уведомил их о том, что я уплатил заявленную сумму, прошу произвести перерасчет налога и считать мою обязанность по уплате налога исполненной. Приложил копию квитанции и отвез письмо в налоговую. Там постояв 15 мин. в очереди в 1-е или 2-е окно (только туда и никуда иначе – самая верхняя кнопка на терминале электронной очереди) – там прием общей корреспонденции – сдал свое письмо, получив отметку о приеме на втором экземпляре письма. Ответа пока нет, поскольку срок для ответа – месяц.

Если вы уже заплатили налог и вдруг обнаружите существенную переплату, то у вас два варианта:

- истребовать перерасчета суммы налога и зачета излишне уплаченной суммы налога в счет будущих платежей,

(если вдруг окажется, что эти будущие платежи растянутся лет этак на 10, то я бы посоветовал только второй вариант)

- истребовать перерасчета суммы налога и возврата излишне уплаченной суммы налога. В этом случае укажите в письме свои банковские реквизиты или просто приложите к письму копию первой страницы сберкнижки.

Можно конечно не мотаться в налоговую, а отправить все заказным письмом с описью и уведомлением или с того же сайта по электронной почте.

Почему я не отправил письмо по электронной почте? Я предпочел иметь на руках копию письма с отметкой налоговой о его получении, ибо, не дай бог, придется судиться - это неубиенный аргумент, что я их уведомил надлежащим образом.

Не поленитесь - напишите отдельное письмо от каждого собственника, даже если среди них несовершеннолетний ребенок. Письмо за него может подписать любой из родителей, сделав соответствуюшую приписку.

Всем удачи.

Извините, что получилось так длинно, что непонятно – буду рад пояснить.

Изменено 5 июля, 2010 пользователем Avraam

[mvg]

прошу прощения за лирическое отступление...но у меня обратная ситуация: квартира приватизирована в ноябре 2008, на дворе июнь 2010 и еще ни разу не присылали налога на имущество. чего делать, радоваться или сигнализировать в налоговую, чтоб потом сюрприза не было???

[Avraam]

чего делать

вопрос конечно интересный.

ситуация с налогом на имущество полностью аналогична той, что я описал относительно транспортного налога.

http://www.lytkarino.info/index.php?s=&amp...st&p=567233

если обратиться к нормативным актам, то получается следующая картина:

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I

"О налогах на имущество физических лиц"

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов

1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.

......

4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

8. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

то есть в отношении налога на имущество работают те же самые статьи Налогового кодекса:

Статья 52. Порядок исчисления налога

1.....В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

2. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

собственно, по этому поводу существует внутренний документ самой ФНС, обязывающий ИФНС рассылать налогоплательщикам налоговые уведомления по уплате налога на имущество:

Приказ Федеральной налоговой службы от 31 октября 2005 г. N САЭ-3-21/551@

"Об утверждении форм налоговых уведомлений"

В целях реализации положений статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"......

1. Утвердить формы налоговых уведомлений:

на уплату налога на имущество физических лиц (приложение 1);

2. Формировать налоговые уведомления в бумажном виде...

3. Налоговым органам направлять налогоплательщикам налоговые уведомления одновременно с платежными документами ПД (налог).

4. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации принять меры по обеспечению выполнения положений Налогового кодекса Российской Федерации в части правильного заполнения и своевременного вручения налогоплательщикам налоговых уведомлений и платежных документов....

Таким образом, можно сделать тот же самый вывод:

при отсутствии налогового уведомления не возникает обязанность по уплате налога.

Налоговая, конечно может проснуться и потребовать уплаты недоимки. Только надо помнить, что недоимка может быть взыскана не более чем за три года:

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I

"О налогах на имущество физических лиц"

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов

11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

Какие-либо санкции (пени, штрафы) налоговая применять не вправе, поскольку если нет налогового уведомления, то и отсутствует факт налогового правонарушения.

Единственное, что, как мне кажется, следует обязательно учесть, это тот факт, что налоговые уведомления высылаются не по адресу нахождения налогооблагаемого имущества, а по адресу, указанному как место жительства в свидетельстве о гос. регистрации права собственности.

То есть, если налоговые уведомления все-таки направлялись, но вы их не получили по причине перемены адреса, указанного как место жительства в свидетельстве о гос. регистрации права собственности, то вина за их неполучение может быть возложена на вас со всеми вытекающими последствиями.

Можно конечно радоваться, что поскольку нет уведомлений, то можно и не платить налог, но как законопослушный гражданин, я бы самостоятельно посчитал (что совсем не сложно) и уплатитл налог. Форма платежки со всеми реквизитами есть на сайте nalog.ru. Не забудьте обязательно указать свой ИНН. Чтобы деньги не затерялись как невыясненная сумма, и чтобы вам вдруг не выставили требование об уплате пени, было бы разумно написать письмо в ИФНС с указанием факта неполучения налоговых уведомлений. Далее приведите свой расчет суммы налога, опять же не забудьте указать свой ИНН. В конце письма стандартная фраза: "прошу произвести перерасчет суммы налога на имущество и считать мои обязательства по уплате налога исполненными". Если у вас поменялся адрес, укажите в письме о том, чтобы впредь налоговые уведомления вам направляли на необходимый адрес. Приложите к письму копии свидетельства о гос.регистрации права собственности, тех.паспорта на квартиру (поскольку только там есть информация о сумме инвентаризационной стоимости) и копию квитанции об уплате налога.

При подсчете суммы налога учтите, что инвентаризационная стоимость квартир в 2009 была пересчитана: если в вашем техпаспотре указана инвентаризационная стоимость в ценах 2008 г., то для расчета налога в 2009 г. ее следует умножить на 1,5.

Изменено 26 июня, 2010 пользователем Avraam

[Dronikum]

Avraam

Авраам, огромное спасибо за подробные разъяснения касательно налога.

Только жаль, что поздно все расписал, я уже оплатил этот гребанный налог похоже, что на 3 года вперед.

Надо возвращать бабло!

[Avraam]

Только жаль, что поздно все расписал

ну извини, все руки не доходили.

самого приперло разобраться только после того как пришли требования с пенями.

Изменено 15 июня, 2010 пользователем Avraam

[Russia21]

Я зашел на сайт nalog.ru, где по своему ФИО и ИНН зашел в свои личные данные. С помощью нехитрых манипуляций можно заполнить квитанцию об уплате налога

Авраам, спасибо большое за интересную тему. Хотелось бы уточнить - ведь на этом сайте нет информации по нефедеральным налогам, то есть и информации по задолженности по налогам на недвижимость по идее быть не должно?

[Avraam]

Хотелось бы уточнить - ведь на этом сайте нет информации по нефедеральным налогам

почему же?

разве там где-то написано, что там информация только по федеральным налогам? я такого не увидел.

там есть информация по всем налогам, в т.ч. и по налогу на имущество.

кстати, налога на недвижимость пока нет, есть налог на имущество.))

Изменено 22 июня, 2010 пользователем Avraam

[Alenka1979]

немного уточню про сайт, ссылка, вводишь номер своего ИНН и видишь свою задолженность по налогам, если она есть....спасибо автору за полезную информацию))) сама сегодня сдала в налоговуюдекларациюо доходах, и могу спатьспокойно))))

[jkmuf73]

Что то я запуталась...... Сколько составит налог на мою квартиру, если в 2008 году её инвентаризационная стоимость составляла 126277,63 рубля. Собственница я одна.

Кстати, квартира уже 2 года в моей собственности, и я не получала из налоговой ни каких бумаг.

Спасибо.

Изменено 23 июня, 2010 пользователем jkmuf73

[Avraam]

Сколько составит налог

чтобы ответить на ваш вопрос требуется дополнительная информация:

дата регистрации права собственности?

новостройка? когда построен дом? важное обстоятельство, поскольку:

5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

и проверьте еще раз - в ценах какого года указана инвентаризационная стоимость?

я видел техпаспорт на квартиру в новостройке, выданный в конце 2008 года, в котором инвентаризационная стоимость была указана уже в ценах 2009 г.

кроме этой квартиры у вас есть иное имущество? если да, то укажите инвентаризационную стоимость (в ценах какого года установлена?), дату возникновения права собственности, долю в праве собственности.

Изменено 23 июня, 2010 пользователем Avraam

[Lelik.a]

Статья то что надо, спасибо!

Мучилась все вопросом этим, несколько лет квартира в собственности, а никакие квитанции об уплате не приходили.

У друзей была кстати такая заворушка с машиной, так им прислали сейчас бумажку с просчитанным налогом за два года + пени, якобы они не платили во время, в налоговой оказалось куча людей с такими же бумажками (((( Вот теперь пытаюсь узнать что да как чтоб так же с квартирой не вышло (((

[Avraam]

Рад, что вам пригодилось.

Прошу прощения, но я забыл упомянуть один важный момент:

Те, кто приобрел квартиру (или другое имущество) в новостройке, обратите внимание на следующее обстоятельство: п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

т.е. если право собственности зарегистрировано в том же году, когда закончено строительство объекта, то налог на имущество в этом году не возникает. Изменено 5 июля, 2010 пользователем Avraam

[Avraam]

Думаю, будет небезынтересно узнать, чем все закончилось.

Итак, в мае 2010 г. было отправлено письмо в налоговую с двумя требованиями:

- пересчитать сумму налога на имущество за 2009 г.

- возвратить излишне уплаченную сумму налога на имущество за 2008 и 2007 г.г. (в чем там суть я не описывал, да это и не важно)

по прошествии некоторого времени, точно не помню - что-то около полугода, зайдя на сайт nalog.ru, с удовлетворением обнаружил, что сумма задолженности за 2009 г. пересчитана в соответствии с тем расчетом, который я привел в своем письме. но это было только полдела. с возвратом излишне уплаченной суммы - молчок: ни отказа, ни денег на счету...

потом этот вопрос как-то незаметно был мной позабыт... однако, дошли, наконец, и до него руки: в феврале 2012 г. зашел на сайт nalog.ru и отправил жалобу в управление ФНС по МО на бездействие 17-й ИФНС, в начале марта деньги пришли на счет.

вот, собственно, и всё.

кстати, если кто переплатил налог за 2009 и последующие годы (а в некоторых случаях и за 2008 г.), то еще совсем не поздно обратиться в ИФНС с требованием перерасчета и возврата излишне уплаченных сумм. все в ваших руках, дерзайте.

Изменено 12 сентября, 2012 пользователем Avraam

[Мастер]

мои поздравления

[Tratata]

Кстати, на сайте налог.ру можно узнать, чего вам принадлежит и соответсвенно за что вам должно прийти уведомление об уплате налога. Если есть там ваша доля (или машина, дом, земля), значит идите на почту и пусть они смотрят там эти уведомления (наверняка валяются), если нет - в налоговую, а то они любят присылать уведомления по истечении 3х лет, мол за 3 года сразу и плюс просрочка, у знакомых так было с авто, благо (образование позволяет) мы все это быстренько пресекли.

На самом деле, проучившись 5 лет и поработав в налоговой, поняла, что это образование нужно каждому, чтоб умело всю эту "лапшу" с ушей то вовремя снимать =\

[_1_]

Кстати, на сайте налог.ру можно узнать, чего вам принадлежит и соответсвенно за что вам должно прийти уведомление об уплате налога. Если есть там ваша доля (или машина, дом, земля), значит идите на почту и пусть они смотрят там эти уведомления (наверняка валяются), если нет - в налоговую, а то они любят присылать уведомления по истечении 3х лет, мол за 3 года сразу и плюс просрочка, у знакомых так было с авто, благо (образование позволяет) мы все это быстренько пресекли.

На самом деле, проучившись 5 лет и поработав в налоговой, поняла, что это образование нужно каждому, чтоб умело всю эту "лапшу" с ушей то вовремя снимать =\

Как пресекли? Если не секрет.

[BigKat]

Кстати, на сайте налог.ру можно узнать, чего вам принадлежит и соответсвенно за что вам должно прийти уведомление об уплате налога. Если есть там ваша доля (или машина, дом, земля), значит идите на почту и пусть они смотрят там эти уведомления (наверняка валяются), если нет - в налоговую, а то они любят присылать уведомления по истечении 3х лет, мол за 3 года сразу и плюс просрочка,

Мне каждый год приходили уведомления на уплату земельного налога, а в 2011 ничего не было, на сайте ФНС значится только пени 6.90 и всё.. Как теперь поступить, ехать в налоговую?

[Tratata]

ак теперь поступить, ехать в налоговую?

сначала у почты уточните, было ли. может у вас из ящика вытащили? мало ли. а просрочка за что? за 11й год? если вы за предыдущие говорите платили...

Как пресекли? Если не секрет.

ни разу уведомления не приходили, ни на почту, ни соответственно владельцу

[BigKat]

сначала у почты уточните, было ли. может у вас из ящика вытащили? мало ли. а просрочка за что? за 11й год? если вы за предыдущие говорите платили...

Честно говоря, не вижу смысла на почту идти - очереди пугают, да и что я им там скажу, типа поищите письма у себя, т.к мне не приходили...

Вообще из ФНС приходили регулярно, если я не оплачивала сразу...

[Avraam]

не надо никуда ходить, тем более на почту.

нет требования об уплате налога - нет обязанности его платить.

варианты поведения законопослушного налогоплательщика:

- зайти на сайт налог.ру и посмотреть свою задолженность, если там есть задолженность - распечатать квитанцию и оплатить;

- отправить запрос в ИФНС (по интернету или письмом) с сообщением о неполучении требования об уплате налога и просьбой направить его по конкретному адресу;

- самостоятельно рассчитать сумму налога и оплатить его.

Изменено 15 марта, 2012 пользователем Avraam

[BigKat]

не надо никуда ходить, тем более на почту.

нет требования об уплате налога - нет обязанности его платить.

варианты поведения законопослушного налогоплательщика:

- зайти на сайт налог.ру и посмотреть свою задолженность, если там есть задолженность - распечатать квитанцию и оплатить;

- отправить запрос в ИФНС (по интернету или письмом) с сообщением о неполучении требования об уплате налога и просьбой направить его по конкретному адресу;

- самостоятельно рассчитать сумму налога и оплатить его.

Дело в том, что возможно мне скоро предстоят некие действия относительно имущества, поэтому и беспокоюсь.

На сайте налог.ру значится только пени в несколько рублей, причём при попытке оплатить их предложенными 2-мя способами минуя поход в банк, сайт всё время выдаёт какие-то ошибки или пишет что нет информации.

В общем-то буду писать в ИФНС

[Avraam]

причём при попытке оплатить их предложенными 2-мя способами минуя поход в банк,

да вы просто распечатайте с этого сайта квитанцию, а оплатите в любом банке.

[BigKat]

да вы просто распечатайте с этого сайта квитанцию, а оплатите в любом банке.

Да это всё понятно, только вот с закрытием 40-го отделения сбера на ремонт сейчас с количеством народа в другом просто ж@@, в общем без комиссии никак.